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短期債務融資的分類是什么情況？ 短期債務融資的作用表現在哪里？
發(fā)布日期： 2023-06-05 16:53:54 來源： 創(chuàng)業(yè)新聞網

短期債務融資的分類是什么情況?

1.無息債務融資

它是指在商業(yè)交易過程中自發(fā)形成的短期債務來源，如應付賬款等商業(yè)信用融資、應付稅金、應付工資等。其中，由商業(yè)交易而形成的商業(yè)信用(應付賬款)等，在各類無息債務融資中所占的比例最大。這類債務融資的基本特點是：第一，這類資金來源大多屬于“免費”質;第二，產生于商業(yè)交易過程，是公司經營活動(而非財務活動)的伴生物;第三，融資相對靈活且不規(guī)范。正是基于這些特點，在財務上，人們常常又將這類融資行為稱之為“自發(fā)融資”。

2.有息債務融資

它是指為滿足公司流動資產占用需要而從銀行及其他機構融入的資金。與無息負債融資相比，它首先是一種單獨的借款行為——財務行為;其次，它需要為借人資金的使用而支付利息;最后，相對而言，其借款方式規(guī)范，即它需要通過借款合同明確借款雙方各自的責任與義務。有息債務融資的具體形式有短期銀行借款、短期融資券等。

短期債務融資的作用表現在哪里?

企業(yè)進行短期的債務融資一般是為了彌補現金流入相對于支出的突然增加而造成的資金不足，并且，預期在未來的某一時間點上將有現金流入以償還貸款。由于季節(jié)因，企業(yè)的銷售旺季通常會集中在一年的某一段時間內。這樣，企業(yè)就需要借入短期資金以滿足產品的季節(jié)需求，完成季節(jié)銷售后，就償還短期貸款。

短期債務融資的目的還在于避免長期負債，后者可能會使資金出現過剩，造成不必要的浪費。短期負債解決了資金暫時匱乏的問題，從而避免了因留存過剩資金而發(fā)生成本的浪費。

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